Il limite della microimpresa: cosa succede quando lo superi

La domanda arriva sempre nello stesso momento: quando l'attività finalmente inizia a funzionare. Una venditrice fa 6 000 euro un mese, il mese successivo ne fa 7 000, e all'improvviso si chiede fino a dove ha il diritto di andare.

La risposta sta in una frase che sorprende quasi tutti: non è il limite della microimpresa che ti fermerà. È un'altra soglia, due volte più bassa, di cui si parla molto meno.

Ecco i due contatori, cosa succede esattamente quando li superi, e come vederli arrivare diversi mesi prima.

Ci sono due limiti, e non è il più conosciuto a fermarti

Quando una venditrice mi dice che controlla il suo limite, quasi sempre parla dello stesso: quello del regime di microimpresa. Per il 2026, è di 203 100 euro di fatturato per la vendita di merci, e di 83 600 euro per i servizi.

Questo limite esiste, ha importanza, ed è molto alto. Il problema è che ne cela un altro, molto più basso, che segue una logica completamente diversa: quello dell'esenzione di base dall'IVA. Le sue soglie sono di 85 000 euro per la vendita di merci e di 37 500 euro per i servizi, con soglie di tolleranza di 93 500 e 41 250 euro.

Fai il conto. Una venditrice in acquisto-rivendita incontra l'IVA a 85 000 euro, mentre il suo limite di microimpresa è a 203 100. Così incontra il primo muro a meno della metà del percorso, e nella maggior parte dei casi senza vederlo arrivare, perché stava guardando l'altro numero.

Sapere in quale categoria ricadi

Prima di qualsiasi calcolo, devi sapere quale limite si applica a cosa. La distinzione è semplice da enunciare e spesso mal applicata.

L'acquisto-rivendita rientra nella vendita di merci. Acquisti un lotto, una scatola, stock di fine stagione, lo rivendi: il tuo fatturato è il prezzo di vendita totale, non il tuo margine. È una fonte classica di errore. Vendere 60 000 euro di abbigliamento acquistato a 25 000 euro è 60 000 euro di fatturato, non 35 000.

La consignazione rientra nella prestazione di servizi. Non stai vendendo tue proprietà, stai fornendo un servizio a un consegnante e prendendo una commissione. Ciò che entra nel tuo fatturato è la tua commissione, non il prezzo pagato dall'acquirente. L'importo restituito al consegnante non è tuo, come ricorda il nostro articolo su restituire denaro ai consegnanti. Fai attenzione però: questo trattamento presuppone un vero mandato, per iscritto, con una commissione identificata. Se la tua pratica assomiglia più a un acquisto seguito da una rivendita, l'amministrazione può riqualificare.

Se fai entrambe le cose, hai due contatori. Ciascuno con il suo limite, e inoltre una regola globale da rispettare. Questo è il caso della maggior parte delle venditrici che crescono, ed è la situazione in cui si commettono più errori. Il nostro articolo sulla contabilità di una venditrice di second-hand mostra come tenere due totali separati senza passare le tue domeniche su questo.

Cosa succede davvero quando lo superi

Contrariamente a quello che immaginiamo, nulla si ferma da un giorno all'altro.

Dal lato del regime micro, il superamento per un solo anno è tollerato. Rimani nel regime micro quell'anno e il successivo. È il superamento per due anni consecutivi che ti fa uscire dal regime, con effetto dal 1 gennaio seguente al secondo anno. In altre parole, hai un vero tempo per organizzarti, a condizione di sapere che il contatore è in esecuzione.

Dal lato dell'IVA, è più veloce ed è qui che fa male. Superare la soglia di tolleranza ti fa perdere l'esenzione a metà dell'anno, e diventi soggetto IVA sulle tue vendite da quel momento. In pratica: le tue fatture cambiano, dichiari, e recuperi l'IVA sui tuoi acquisti professionali. Non è un disastro, è un cambio di lavoro amministrativo, e non accade dall'oggi al domani.

Un punto merita particolare attenzione sui beni usati: esiste uno schema del margine per gli articoli usati, che in certi casi consente di calcolare l'IVA solo sul margine anziché sul prezzo di vendita totale. Quando acquisti da privati, che non emettono fattura IVA, la differenza è considerevole. Le condizioni sono precise e meritano una consulenza professionale: questo è il tema da chiarire prima di oltrepassare la soglia. Lato DressKare, l'articolo su lo schema di esenzione di base dall'IVA dettagli il funzionamento per un venditore professionale.

I tre errori che costano di più

Contare in margine anziché in incassi. Questo è di gran lunga il primo. Ragioni su quello che hai guadagnato, l'amministrazione ragiona su quello che è entrato. Nell'acquisto-rivendita, il divario tra i due è enorme, e ti fa superare una soglia mesi prima che tu te ne accorga. Il nostro articolo su calcolare il tuo margine spiega perché entrambe le cifre servono, e a che cosa.

Scoprire il superamento a gennaio. Guardare il tuo totale una volta all'anno significa condannarti a reagire quando tutto è già deciso. Il ritmo giusto è mensile: un totale cumulativo, mantenuto aggiornato, attività per attività. Quindici minuti al mese sono sufficienti, ed è quello che trasforma un muro in un semplice passo pianificato.

Rallentare le tue vendite per rimanere sotto una soglia. Questo accade più spesso di quanto pensi, ed è quasi sempre una cattiva decisione. Superare una soglia non significa perdere denaro: significa che la struttura deve seguire le dimensioni dell'attività. Rifiutare la crescita per evitare una dichiarazione è un costo molto alto per un po' di tranquillità amministrativa.

Come vedere arrivare il muro

Il metodo si riduce a tre passaggi e non richiede strumenti complicati.

Una tabella, due colonne, dodici righe. Una colonna per le merci, una per i servizi, una riga per mese, e il totale da gennaio. Alla fine di ogni mese, compili due caselle. Vedi immediatamente a che velocità ti stai avvicinando a ogni soglia, e quale arriverà per prima.

Un avviso al settanta per cento. Quando un totale raggiunge il settanta per cento di una soglia, prenoti un appuntamento con un commercialista. Non quando la raggiungi: quando sei ai due terzi. In questo momento le decisioni sono ancora aperte ed economiche.

Una proiezione di fine anno, una volta al trimestre. Prendi il tuo totale, lo progetti a dodici mesi tenendo conto della stagionalità, e vedi dove atterri. Un'attività di vendita di second-hand è molto irregolare, come mostra il nostro articolo sulla stagionalità della vendita: una proiezione lineare fatta a giugno quasi sempre sottovaluta l'autunno.

E dopo, cosa facciamo?

Uscire dal regime micro non è una punizione, è un cambio di categoria. Due decisioni devono essere prese, e sono indipendenti l'una dall'altra.

La prima riguarda il regime fiscale: passi al regime di contabilità ordinaria, con contabilità completa, bilancio, e supporto di un consulente fiscale. In cambio, deduci le tue spese effettive, il che, con stock, spedizioni e eventualmente una posizione, spesso cambia il risultato a tuo favore.

La seconda riguarda la forma giuridica: rimanere come lavoratore autonomo, o passare a una società. Questa domanda non si decide sul fatturato, ma sulla tua protezione sociale, il modo in cui vuoi pagarti, e il fatto di lavorare da sola o con altri. Il nostro articolo su lo statuto di una venditrice di second-hand confronta le opzioni, e quello su pagarti un reddito mostra cosa cambia veramente ogni forma alla fine del mese.

L'unica vera trappola in tutto questo è scoprire la situazione troppo tardi. Una soglia superata e anticipata è una formalità. La stessa soglia scoperta al momento della dichiarazione diventa una regolarizzazione, con IVA da regolarizzare su vendite già effettuate, a un prezzo che non lo prevedeva.

Domande frequenti

Quali sono i limiti della microimpresa nel 2026?

Due importi a seconda della natura dell'attività: 203 100 euro di fatturato per la vendita di merci, che copre l'acquisto e la rivendita di abbigliamento, e 83 600 euro per i servizi, che copre la commissione di consignazione. Questi sono gli importi pubblicati dall'amministrazione per il reddito 2026. Se fai entrambe le cose, entrambi i limiti si applicano contemporaneamente, ciascuno sulla sua parte.

Cosa succede l'anno in cui lo supero?

Nulla di immediato dal lato del regime micro. Il superamento per un solo anno è tollerato: rimani nel regime micro. È il superamento per due anni consecutivi che ti fa uscire dal regime, con effetto dal 1 gennaio seguente al secondo anno. Hai quindi il tempo di prepararti al passaggio, a condizione di sapere che sei in questa situazione.

Perché si parla di IVA quando sono lontano dal limite?

Perché l'esenzione di base dall'IVA ha i suoi soglie molto inferiori: 85 000 euro per la vendita di merci e 37 500 euro per i servizi, con soglie di tolleranza di 93 500 e 41 250 euro. Una venditrice in acquisto-rivendita incontra quindi l'IVA a 85 000 euro, che è ben prima del limite di microimpresa di 203 100 euro. È questo muro che arriva per primo, ed è quello che quasi nessuno monitora.

L'IVA sui vestiti usati si calcola sul prezzo di vendita?

Non necessariamente. Esiste un regime speciale per i beni usati, detto regime del margine, che in certi casi consente di calcolare l'IVA solo sul margine e non sul prezzo di vendita totale. Questo è decisivo quando acquisti da privati, che non emettono fattura IVA. Le condizioni di applicazione sono precise: è esattamente il tema da chiarire con un commercialista prima di oltrepassare la soglia, non dopo.

Devo cambiare statuto quando esco dal regime micro?

Non automaticamente. Uscire dal regime fiscale di microimpresa non cambia la tua forma giuridica: puoi rimanere come lavoratore autonomo e passare al regime di contabilità ordinaria, con contabilità completa e un consulente fiscale. Passare a una società è una decisione separata, che si prende in base ad altri criteri come protezione sociale, remunerazione e progetti condivisi. Non confondere le due questioni.