El límite de la microempresa: qué pasa cuando lo superas

La pregunta llega siempre en el mismo momento: cuando la actividad empieza finalmente a funcionar. Una vendedora hace 6 000 euros un mes, al mes siguiente hace 7 000, y de repente se pregunta hasta dónde tiene derecho a llegar.

La respuesta cabe en una frase que sorprende a casi todo el mundo: no es el límite de la microempresa el que te va a detener. Es otro umbral, dos veces más bajo, del que se habla mucho menos.

Aquí están los dos contadores, qué ocurre exactamente cuando los cruzas, y cómo verlos venir varios meses antes.

Hay dos límites, y no es el más conocido el que te detiene

Cuando una vendedora me dice que vigila su límite, casi siempre habla del mismo: el del régimen de microempresa. Para 2026, es de 203 100 euros de volumen de negocios para la venta de mercancías, y de 83 600 euros para servicios.

Este límite existe, importa, y es muy alto. El problema es que oculta otro, mucho más bajo, que sigue una lógica completamente diferente: el de la exención de base del IVA. Sus umbrales son de 85 000 euros para la venta de mercancías y de 37 500 euros para servicios, con umbrales de tolerancia de 93 500 y 41 250 euros.

Haz la cuenta. Una vendedora en compraventa cruza el IVA a 85 000 euros, mientras que su límite micro está en 203 100. Así pues, encuentra el primer muro a menos de la mitad del camino, y la mayoría de las veces sin verlo venir, porque estaba mirando la otra cifra.

Saber en qué casilla caes

Antes de cualquier cálculo, necesitas saber qué límite se aplica a qué. La distinción es simple de enunciar y a menudo se aplica mal.

La compraventa corresponde a la venta de mercancías. Compras un lote, una caja, stock de final de temporada, lo revendes: tu volumen de negocios es el precio de venta total, no tu margen. Es una fuente de error clásica. Vender por 60 000 euros de ropa comprada por 25 000 euros son 60 000 euros de volumen de negocios, no 35 000.

El consignado corresponde a la prestación de servicios. No vendes tu bien, prestas un servicio a una consignante y tomas una comisión. Lo que entra en tu volumen de negocios es tu comisión, no el precio pagado por el comprador. La parte devuelta a la consignante no es tuya, como recuerda nuestro artículo sobre devolver dinero a las consignantes. Pero ten cuidado: este tratamiento asume un verdadero mandato, por escrito, con una comisión identificada. Si tu práctica se parece más bien a una compra seguida de una reventa, la administración puede recalificar.

Si haces ambas, tienes dos contadores. Cada uno con su límite, y una regla global a respetar además. Este es el caso de la mayoría de vendedoras que escalan, y es la situación donde más se cometen errores. Nuestro artículo sobre la contabilidad de una vendedora de segunda mano muestra cómo llevar dos totales separados sin pasar tus domingos en ello.

Qué ocurre realmente cuando lo superas

Contrariamente a lo que imaginamos, nada se detiene de un día para otro.

En el lado del régimen micro, el incumplimiento de un único año es tolerado. Permaneces en el micro ese año y el siguiente. Es el incumplimiento durante dos años consecutivos el que te saca del régimen, con efecto a partir del 1 de enero siguiente al segundo año. En otras palabras, tienes un verdadero tiempo para organizarte, siempre que sepas que el contador está corriendo.

En el lado del IVA, es más rápido y es donde duele. Cruzar el umbral de tolerancia te hace perder la exención en mitad del año, y te conviertes en contribuyente de IVA en tus ventas desde ese momento. En la práctica: tus facturas cambian, declaras, y recuperas el IVA en tus compras profesionales. No es un desastre, es un cambio en el trabajo administrativo, y no ocurre de la noche a la mañana.

Un punto merece especial atención en segunda mano: existe un régimen del margen para bienes usados, que en ciertos casos permite calcular el IVA solo sobre el margen en lugar de sobre el precio de venta. Cuando compras a particulares, que no facturan IVA, la diferencia es considerable. Las condiciones son precisas y merecen un asesoramiento profesional: este es el tema a resolver antes de cruzar el umbral. En el lado de DressKare, el artículo sobre el régimen de exención de base del IVA detalla cómo funciona para un vendedor profesional.

Los tres errores que más cuestan

Contar en margen en lugar de contar en ingresos. Este es con mucho el primero. Razonas sobre lo que has ganado, la administración razona sobre lo que entró. En compraventa, la diferencia entre los dos es enorme, y te hace cruzar un umbral meses antes de que te des cuenta. Nuestro artículo sobre calcular tu margen explica por qué sirven ambas cifras, y para qué.

Descubrir el cruce en enero. Mirar tu total una vez al año es condenarte a reaccionar cuando todo ya está decidido. El ritmo correcto es mensual: un total acumulado, mantenido al día, actividad por actividad. Quince minutos al mes son suficientes, y es lo que convierte un muro en una simple etapa prevista.

Frenar tus ventas para mantenerte bajo un umbral. Esto ocurre más a menudo de lo que la gente cree, y casi siempre es una mala decisión. Cruzar un umbral no significa perder dinero: significa que la estructura debe seguir el tamaño de la actividad. Rechazar el crecimiento para evitar una declaración es pagar muy caro un poco de tranquilidad administrativa.

Cómo ver venir el muro

El método se reduce a tres pasos, y no requiere herramientas complicadas.

Una tabla, dos columnas, doce filas. Una columna para mercancías, una para servicios, una fila por mes, y el total desde enero. Al final de cada mes, rellenas dos casillas. Ves inmediatamente a qué ritmo te acercas a cada umbral, y cuál llegará primero.

Una alerta al setenta por ciento. Cuando un total alcanza el setenta por ciento de un umbral, conciertas una cita con un contador. No cuando lo alcanzas: cuando estás a dos tercios. En este momento las decisiones todavía están abiertas y son baratas.

Una proyección de fin de año, una vez al trimestre. Tomas tu total, lo proyectas a doce meses teniendo en cuenta la estacionalidad, y ves dónde aterrizas. Una actividad de venta de segunda mano es muy irregular, como muestra nuestro artículo sobre la estacionalidad de la venta: una proyección lineal hecha en junio casi siempre subestima el otoño.

¿Y después, qué hacemos?

Salir del régimen micro no es un castigo, es un cambio de categoría. Hay que tomar dos decisiones, e son independientes la una de la otra.

La primera se refiere al régimen fiscal: pasas al régimen real, con contabilidad completa, balance, y apoyo de un asesor fiscal. A cambio, deduces tus gastos reales, lo que, con stock, envíos y posiblemente un local, a menudo cambia el resultado a tu favor.

La segunda se refiere a la forma jurídica: permanecer como autónomo, o pasar a una sociedad. Esta pregunta no se decide por el volumen de negocios, sino por tu protección social, la forma en que quieres remunerarte, y el hecho de trabajar sola o con otros. Nuestro artículo sobre el estatus de una vendedora de segunda mano compara las opciones, y el de remunerarte un ingreso muestra qué cambia realmente cada forma a fin de mes.

La única verdadera trampa en todo esto es descubrir la situación demasiado tarde. Un umbral cruzado y anticipado es una formalidad. El mismo umbral descubierto en el momento de la declaración se convierte en un ajuste, con IVA a regularizar en ventas ya hechas, a un precio que no lo preveía.

Preguntas frecuentes

¿Cuáles son los límites de la microempresa en 2026?

Dos importes según la naturaleza de la actividad: 203 100 euros de volumen de negocios para la venta de mercancías, que cubre la compraventa de ropa, y 83 600 euros para servicios, que cubre la comisión de consignación. Estos son los importes publicados por la administración para 2026. Si haces ambas cosas, los dos límites se aplican al mismo tiempo, cada uno sobre su parte.

¿Qué ocurre el año que lo supero?

Nada inmediato en el lado del régimen micro. El incumplimiento durante un solo año es tolerado: te mantienes en el régimen micro. Es el incumplimiento durante dos años consecutivos el que te saca del régimen, con efecto a partir del 1 de enero siguiente al segundo año. Tienes tiempo para preparar el cambio, siempre que sepas que estás dentro.

¿Por qué se habla del IVA si estoy lejos del límite?

Porque la exención de base del IVA tiene sus propios umbrales, mucho más bajos: 85 000 euros para la venta de mercancías y 37 500 euros para servicios, con umbrales de tolerancia de 93 500 y 41 250 euros. Una vendedora en compraventa se encuentra por tanto con el IVA a 85 000 euros, es decir, mucho antes que el límite de microempresa de 203 100 euros. Es este muro el que llega primero, y es el que casi nadie vigila.

¿Se calcula el IVA sobre la ropa de segunda mano sobre el precio de venta?

No necesariamente. Existe un régimen especial para bienes usados, denominado régimen del margen, que en ciertos casos permite calcular el IVA solo sobre el margen y no sobre el precio de venta total. Esto es decisivo cuando compras a particulares, que no facturan IVA. Las condiciones de aplicación son precisas: es exactamente el tema a resolver por un contador antes de cruzar el umbral, no después.

¿Tengo que cambiar de estatus al salir del régimen micro?

No automáticamente. Salir del régimen fiscal de microempresa no cambia tu forma jurídica: puedes permanecer como autónomo y pasar al régimen de contabilidad real, con contabilidad completa y un asesor fiscal. Pasar a una sociedad es una decisión separada, que se toma según otros criterios como protección social, remuneración y proyectos compartidos. No confundas las dos cuestiones.